поиск:    
  Бесплатная почта на E1.ru почта @E1.ru:  (регистрация)
пароль:

 
переход:  

Бизнес
Бизнес
Екатеринбург Он-Лайн
Сервисы:  Работа,   Недвижимость,   Технологии,   Гостиницы,   Бизнес-образование,   Курсы валют,   Тендеры  |  События:  Выставки  |  Новости:  Экономика  |  Публикации:  Личные финансы,   Аналитические обзоры,   Анализ рынка труда,   Образование,   Свое дело  |  Каталог:  Юридические услуги,   Бухгалтерские услуги,   Транспортные услуги,   Клининг  |  Консультации:  по Недвижимости  |  Форумы:  Банковские технологии,   Экономика,   Недвижимость,   Реклама, маркетинг, PR



  Архив статей  
 

2014
январь  февраль  март  апрель  май 

2013
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2012
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  октябрь  ноябрь  декабрь 

2011
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  ноябрь  декабрь 

2010
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2009
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2008
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2007
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2006
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2005
май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 



  E1 > Бизнес > Личные финансы  
 
25 января 12:19

Налоговый вычет на учебу по-новому

Андрей Губанов liberal@e1.ru

Чаще всего о налоговом вычете вспоминают люди купившие или продавшие недвижимость. Это логично. Для них воспользоваться вычетом означает получить в семейный бюджет прибавку до 260 тыс. руб. Но бывают и более скромные разновидности налогового вычета – для тех, кто пользовался платными медицинскими или образовательными услугами, либо откладывал деньги на будущую старость. В этих случаях действует, так называемый, социальный налоговый вычет. О нем достаточно подробно говорится в ст. 219 Налогового кодекса, а еще в статье «Знания и здоровье налогом не облагаются», опубликованной в нашей рубрике 25 марта 2008 года.

Сегодня же мы поговорим о новинках законодательства, которые затронут граждан, решивших воспользоваться социальным налоговым вычетом в наступившем году. Таких новинок две. Кроме того, совсем недавно появилась пара официальных бумаг, в которых уточняются ряд моментов, касающихся социального вычета. Об этих моментах тоже следует знать. Итак…

Учиться и лечиться теперь можно на 120 000

Для начала вспомним, кто может воспользоваться социальным налоговым вычетом? Им могут воспользоваться те, кто в прошлом году использовал некие суммы на следующие цели:
1. Учеба (своя или детей).
2. Лечение (свое или членов семьи).
3. Добровольное медицинское страхование (свое или членов семьи).
4. Формирование дополнительной пенсии (себе или родным) в НПФ.
5. Добровольное пенсионное страхование (такой договор заключается не с НПФ, а со страховой компанией).
6. Благотворительность.

Бюджет вернет человеку 13% (размер подоходного налога) от понесенных им упомянутых трат. Но есть ограничение: налог вернется только с расходов, не превышающих определенную сумму. Ранее она составляла 100 000 руб. Но с 1 января прошлого (2009-го) года общая сумма социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика) увеличена до 120 000 руб.* В прошлом году (за траты, совершенные в позапрошлом году) человек мог получить из бюджета максимум 13 000 руб. (13% от 100 000), а в этом году размер суммы, возвращенной бюджетом, может достигать 15 600 руб. (13% от 120 000).

На всякий случай, поясню. Максимальную сумму возврата получит только тот, кто в прошлом году истратил на учебу-лечение и пр. НЕ МЕНЬШЕ 120 000 руб. Тот, кто истратил на упомянутые цели более скромную сумму, получит 13% от своих фактических расходов.

На детей дополнительная сумма

И еще одно важное пояснение. При определении предельного размера социального налогового вычета в 120 тыс. руб. в него не включаются расходы на дорогостоящее лечение и на обучение детей. Если налогоплательщик, помимо всего прочего платил в прошлом году за обучение детей, то для него размер вычета может быть увеличен на сумму этих платежей, но не более чем на 50 000 руб. (причем эта сумма является общей на обоих родителей). Если, например, человек в прошлом году истратил на свое образование и на лечение себя и близких не менее 120 000 руб., кроме того, заплатил не менее 50 000 руб., за образование ребенка, то бюджет ему вернет 22 100 руб.

Вот как мы это посчитали: 15 600 (13% от 120 000) + 6 500 (13% от 50 000) = 22 100 руб.

Не за всякого ребенка дадут вычет

Налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику, если он платил за образование не только родных сыновей-дочерей, но и детей, находящихся у него под опекой или попечительством. Когда по достижении 18 лет опекаемый выходит из-под опеки, экс опекун может так же получить вычет, если платит за обучение воспитанника на дневной форме обучения. И так до тех пор, пока воспитаннику не стукнет 24 года. Эта же норма, кстати, работает и для родных детей.

Более того, начиная с этого года социальный налоговый вычет могут получить те, кто платил в прошлом году за образование сестер или братьев. Эта норма введена законом «О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса РФ», принятым Госдумой 22 мая 2009 г. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

А вот на пасынков и падчериц норма о социальном налоговом вычете не распространяется. Причем сравнительно недавно появились официальные разъяснения на этот счет. Минфин РФ в своем письме № 03-04-05-01/553 от 15 июля 2009 года пояснил, что если за учебу ребенка платит супруг его родителя, сам не являющийся его родителем, опекуном или попечителем то социальный вычет на эту сумму ему не предоставляется. Впрочем, как напоминают юристы, усыновитель с точки зрения закона имеет те же права, что родной родитель, поэтому усыновитель имеет право на вычет при оплате за учебу усыновленного ребенка.

Проверь лицензию у автошколы

Еще одно недавно вышедшее официальное пояснение касается отраслевой специфики учебных заведений, за оплату учебы в которых положен вычет. Собственно, началось все с официального запроса в Федеральную налоговую службу (ФНС). Человек спрашивал, может ли он получить вычет на сумму, заплаченную за обучение в автошколе. Как и положено, в ответе ФНС не было ни «да» ни «нет».

В письме ФНС № 3-5-04/1874 от 18 декабря 2009 года сказано, что в статье 219 Налогового кодекса не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет. Главное, чтобы заведение имело лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. При этом в соответствии со ст. 13 Закона «Об образовании» статус образовательного учреждения указывается в его уставе, а право на ведение образовательной деятельности возникает с момента выдачи лицензии. Из текста письма ФНС прямо следует, что налоговый вычет положен, если человек обучался в автошколе, у которой есть лицензия на образовательную деятельность, а в уставе сказано, что это образовательное учреждение. Кстати, это может быть не только автошкола, но и любое учреждение дополнительного образования: курсы повышения квалификации, музыкальная, художественная, спортивная школа, школа искусств, дом детского творчества, станция юных техников, натуралистов и пр. Главное, чтобы у учреждения, была соответствующая лицензия.

И напоследок, наш традиционный раздел с вопросами о налоговом вычете от читателей портала.

ВОПРОС
Можно ли получить налоговый вычет, если ребёнок учится не на дневной, а на очно-заочной форме обучения? (так называемое вечернее)
ОТВЕТ
К сожалению, в вашем случае налоговый вычет не положен. При обучении на заочном или вечернем отделении вычет предоставляется, только если учащийся сам платит за обучение. Если за обучение студента на вечернем или заочном отделении платит родитель, то вычет родителю не дают. В ст. 119 Налогового кодекса содержится следующее: «налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов... в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение... а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения...». Честно говоря, надо быть юристом, чтобы понять, что норма про родителей, так же как и норма про опекунов, относится к оговорке про дневное обучение. Но в любом случае и налоговики и налоговые консультанты и даже специалисты из аппарата уполномоченного по правам человека в один голос говорят, что если налогоплательщик оплачивает учебу ребенка по заочной или вечерней форме обучения, то вычет ему не предоставляется.

ВОПРОС
Если я получу возврат налогов за обучение на курсах, и в этом же году куплю квартиру, я имею право на возврат налогов как с суммы за курсы, так и с суммы потраченной на покупку квартиры, здесь не возникнет выбора - либо возврат за обучение, либо за покупку квартиры?
ОТВЕТ
Отвечает аудитор аудиторской фирмы «Налоговый адвокат» Артур Каримов:
Вы имеете право получить как социальный вычет (за обучение), так и имущественный (за приобретение квартиры) (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Но необходимо помнить, что социальный вычет необходимо использовать при исчислении налога за тот год, когда происходила оплата за обучение (ст. 219 НК РФ), а остаток неиспользованного имущественного вычета на покупку квартиры может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного его использования (п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, при подаче налоговой декларации вам лучше заявить в полной сумме вычет за обучение, а на оставшуюся сумму дохода заявить имущественный вычет. При этом, если имущественный вычет невозможно полностью использовать (в связи с недостаточностью дохода), его можно будет использовать в следующие годы.

* Сумма социального налогового вычета увеличена со 100 000 до 120 000 руб. Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. №55-ФЗ

   просмотров: 31397 | обсудить


  E1 > Бизнес > Личные финансы  
 
30.05.2014 15:48 Всё равно не получите: безнадёжные случаи борьбы за налоговый вычет

Всё равно не получите: безнадёжные случаи борьбы за налоговый вычет

Власти и эксперты объяснили, при каких условиях покупателю жилья не будет возвращён НДФЛ.


26.05.2014 14:04 Пять простых правил, как избежать налоговых проблем при сдаче жилья в аренду

Пять простых правил, как избежать налоговых проблем при сдаче жилья в аренду

Инструкция по выбору оптимальной схемы расчёта с бюджетом.


13.05.2014 11:30 Чтобы не облажаться: пять правил приятного расставания со своим кредитом

Чтобы не облажаться: пять правил приятного расставания со своим кредитом

Как грамотно закрыть банковский займ, чтобы впоследствии не всплыли просроченные долги и другие неприятные сюрпризы.


28.04.2014 10:00 Майские каникулы – в кредит

Майские каникулы – в кредит

Впереди первые долгие весенние "каникулы", хочется съездить на перезагрузку в дальние страны.


28.04.2014 09:30 Как получить знания на миллион долларов

Как получить знания на миллион долларов

Что делать с денежными излишками.


23.04.2014 12:57 Кризис – не конец света: как получить прибыль, скупая акции на падающем рынке

Кризис – не конец света: как получить прибыль, скупая акции на падающем рынке

Тренд сезона – зарабатывать на дивидендных выплатах по бумагам российских компаний.


14.04.2014 14:45 Минфин раскрыл тайны оформления экзотических налоговых вычетов

Минфин раскрыл тайны оформления экзотических налоговых вычетов

Как забрать деньги из бюджета при покупке таунхауса и как вернуть средства, потраченные на ремонт жилья.


01.04.2014 17:25 Отменят ли страхование банковских вкладов

Отменят ли страхование банковских вкладов

Жители Екатеринбурга пробуют обойтись без страховки.


25.03.2014 12:00 Действия России в Крыму могут на треть снизить доступность ипотеки в Екатеринбурге

Действия России в Крыму могут на треть снизить доступность ипотеки в Екатеринбурге

Хотя казалось бы, какая тут связь.


14.03.2014 11:00 6 опций, которые не позволят слить бюджет на контекстную рекламу в унитаз

6 опций, которые не позволят слить бюджет на контекстную рекламу в унитаз

Новичкам в контексте, которые работают с небольшими бюджетами (до 100 000 рублей) достаточно использовать всего 6 основных настроек, которые гарантированно защитят деньги.


1 ... 47     1  |  2  |  3  |  4  |  5  |  6  |  7  |  8  |  9  









© ООО «Хёрст Шкулёв Диджитал. Урал», 1996-2014

Отзывы и предложения о работе портала: info@corp.e1.ru

Центр поддержки пользователей портала E1.RU

Проблемы при работе с порталом: support@corp.e1.ru


Карта сайта
Информация для клиентов

Реклама на Е1  Прайс-лист

Единый номер: 8-800-700-8-9-10 (звонок бесплатный)
Отдел продаж: adv@corp.e1.ru, (343) 379-49-10
Редакция: news@corp.e1.ru, (343) 379-49-95, (343) 34-555-34 (круглосуточно)

Замечания и пожелания по работе отдела продаж
liveinternet.ru: показано число просмотров за 24 часа, посетителей за 24 часа и за сегодня
Яндекс.Метрика