За три года уровень образованности населения Свердловской области вырос в полтора раза. Если в 2003 г. за налоговым вычетом по графе «расходы на образование» обратилось 33 тыс. жителей области, то в 2006-ом уже более 50 тысяч. Понятно, что прирост получился не из-за того, что больше людей стали получать образование, а из-за того, что больше людей поняли, как пользоваться социальным налоговым вычетом. Любопытно, что число обратившихся за налоговым вычетом для компенсации расходов на лечение за эти годы почти не увеличилось.
Что под налог не попадает?
Рассказ о тонкостях получения социального вычета мы начнем с расстановки точек над «i». Просто, чтобы сразу определиться с предметом разговора. Итак, существует два типа налоговых вычетов: первый может предоставляться гражданам, ПРОДАВШИМ какое-либо имущество (квартиру, машину и т. д.), а второй – тем, кто КУПИЛ имущество или услугу. Причем эти вычеты также делятся на две категории. Налоговый ИМУЩЕСТВЕННЫЙ вычет получит тот, кто купил жилье. Этот вычет бывает один раз в жизни (ст. 220 НК РФ). Существует еще СОЦИАЛЬНЫЙ налоговый вычет. Он может предоставляться ежегодно, и ему посвящена ст. 219 НК РФ. О социальном вычете мы сегодня и поговорим.
В соответствии с 219-ой статьей Налогового кодекса, любой россиянин, в праве потребовать вернуть подоходный налог, заплаченный с тех его денег, которые он потратил на учебу, лечение или благотворительность. Так как размер подоходного налога (он же НДФЛ) составляет 13%, значит, бюджет вернет человеку 13% от понесенных им лечебно-учебных трат. Существуют, правда, ограничения по суммам, но о них – ниже. Возврат упомянутых процентов и есть – социальный налоговый вычет.
Когда этот вид вычета появился, под него попадали только расходы на лечение (самого налогоплательщика и/или его близких), расходы на образование (налогоплательщика и/или его детей) и расходы на благотворительность. Но за три последних года под социальный вычет попали еще ряд расходов. Поэтому сегодня он распространяется на суммы, истраченные на следующие цели:
1. Учеба (своя или детей).
2. Лечение (свое или членов семьи).
3. Добровольное медицинское страхование (свое или членов семьи).
4. Формирование дополнительной пенсии (себе или родным) в НПФ.
5. Добровольное пенсионное страхование (такой договор заключается не с НПФ, а со страховой компанией).
6. Благотворительность.
Фактически бюджет должен вернуть человеку 13% (размер подоходного налога) от понесенных им упомянутых трат. Правда, существует ограничение: налог возвращается только с расходов, не превышающих определенную сумму. На сегодняшний день она составляет 100 тыс. руб. То есть, сколько бы денег налогоплательщик ни потратил в прошлом году на учебу и лечение себя и своих близких, ему будет предоставлен вычет не более чем на 100 тыс. Следовательно, бюджет вернет человеку максимум 13 тыс. руб. (13% от 100 тыс.). А когда речь идет только об оплате учебы детей, то сумма вычета не может превышать 50 тыс. Если в течение года ваши затраты и на учебу-лечение превысили 100 тыс., то вам придется выбирать, на какие именно расходы оформлять вычет, чтобы уложиться в стотысячный лимит.
Отдельно хотелось бы прокомментировать 4 пункт. В нем речь идет только о добровольных пенсионных договорах. Вычет не распространяется на те средства, которые перечисляет работодатель в накопительную часть трудовой пенсии человека, даже если эти средства человек перевел в негосударственный пенсионный фонд (НПФ).
Как получить социальный вычет
О том, как оформляется налоговый вычет (т.е. что нужно сделать человеку, чтобы забрать свои деньги из бюджета), уже неоднократно рассказывалось в этой рубрике. См. например, статью «Теперь можно больше забрать из бюджета» (опубликовано 10.01.2007) и статью «Налоговый вычет в вопросах и ответах» (опубликовано 11.03.08). Там в частности, описаны две схемы получения вычета: «старая» (она подразумевает обязательную подачу налоговой декларации) и «новая» (можно обойтись без декларации). Но обратите внимание, что выбирать схему можно только при получении имущественного вычета, который предоставляется при покупке жилья. Если же речь идет о социальном вычете, то работает только «старая» схема. То есть, если вы понесли расходы на учебу-лечение-пенсию, и планируете воспользоваться вычетом, то вам надо дождаться конца года, после чего подать налоговую декларацию и документы, подтверждающие расходы. И тогда в течение нескольких месяцев на ваш счет бюджет перечислит деньги.
Главная сложность – собрать все необходимые бумаги. В несколько обобщенном виде их список выглядит следующим образом:
- налоговая декларация;
- заявление о предоставлении налогового вычета;
- документы, подтверждающие суммы дохода и НДФЛ уплаченного за год;
- бумаги, подтверждающие расходы (платежные документы – корешок квитанции или что-то в этом роде);
- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию (при оплате за обучение);
- свидетельство о рождении ребенка (если суммы, затрачены на его обучение);
- справка об оплате услуг по лечению, предоставленных медучреждением, имеющим лицензию;
- договор с НПФ или страховой компанией и документы, подтверждающие внесение оплаты.
Причем почти в каждом пункте есть свои подводные камни. Например, заключая договор с учебным заведением, надо проследить, чтобы в нем указывались реквизиты лицензии на образовательную деятельность. Если их там нет, то в налоговую надо будет дополнительно предъявить копию лицензии. Для получения налогового вычета при прохождении платного лечения надо представить в налоговую договор с медучреждением, документ об оплате и справку образца утвержденного Минздравом и МНС. Если налогоплательщик оплачивал лечение членов своей семьи, то надо подтвердить степень родства.
Вопросы и ответы о налоговом вычете
ВОПРОС: Учусь заочно в негосударственном вузе, у которого есть аккредитация. Плачу 30 тыс. руб. в год. Могу ли я вернуть себе часть этих денег?
ОТВЕТ: Да, вы имеете право на налоговый вычет. Оплата учебы на заочных и вечерних отделений вузов, имеющих государственную аккредитацию, попадает под социальный налоговый вычет. То есть для вас возврат составит 3900 руб. в год. Заметим, что если за вас платит кто-то из родителей (это отражается в договоре с вузом), то он не может заявить налоговый вычет. Родитель или опекун имеет право на налоговый вычет, только если оплачивает учебу ребенка (до 24 лет) на дневной форме обучения.
ВОПРОС: Налоговый вычет за учебу детей дается с суммы, не превышающей 50 тыс. А если мое образование стоит дороже, то можно ли оформить налоговый вычет на нескольких членов семьи? Например, каждый из родителей заплатит по 50 тыс. и получит вычет на всю сумму.
ОТВЕТ: Так сделать нельзя. Из-под налога можно вывести не более 50 тыс. руб. на одного учащегося, а не на одного налогоплательщика. Поэтому разбивание суммы на папу и маму дела не меняет. Вот если, например, ваш папа учится сам и платит еще за вас, то тогда он сможет вывести из-под налога 50 тыс. за себя и 50 тыс. за вас. И получит из бюджета 13% (размер подоходного налога) от выведенной суммы, то есть 13 тыс. руб.
ВОПРОС: Можно ли получить налоговый вычет на сумму, истраченную на накопительное страхование жизни?
ОТВЕТ: Налоговый вычет распространяется только на те средства, которые налогоплательщик выплатил по договору медицинского страхования и/или по договору пенсионного страхования. По другим видам страхования, в том числе и по накопительному предоставление социального налогового вычета не предусмотрено.
Если у вас возникли вопросы по данной теме – можете обращаться к автору статьи по электронному адресу, указанному вверху страницы.
