поиск:    
  Бесплатная почта на E1.ru почта @E1.ru:  (регистрация)
пароль:

 
переход:  

Бизнес
Бизнес
Екатеринбург Онлайн
Сервисы:  Работа,   Недвижимость,   Гостиницы,   Курсы валют  |  Новости:  Экономика  |  Публикации:  Личные финансы,   Аналитические обзоры,   Анализ рынка труда,   Образование,   Свое дело  |  Консультации:  по Недвижимости  |  Форумы:  Банковские технологии,   Экономика,   Недвижимость,   Реклама, маркетинг, PR



  Архив статей  
 

2016
январь  февраль  март  декабрь 

2015
ноябрь 

2014
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль 

2013
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2012
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2011
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2010
январь  февраль  март  апрель  май  июнь  июль  август  сентябрь  октябрь  ноябрь  декабрь 

2009
декабрь 



  E1 > Бизнес > Образование  
 
14 июля 17:15

Деньги, знания и налог

Андрей Губанов liberal@e1.ru

В российских вузах начались вступительные экзамены, вот-вот решится судьба многих абитуриентов. Причем вопрос стоит не только «поступил – не поступил», но если поступил, то «на платное или на бюджетное». Следовательно, весьма скоро перед некоторым количеством первокурсников (и их родственников) встанет вопрос оплаты за учебу.

Зато спустя еще полгода, точнее в январе 2011г. можно будет задуматься на тему – а почему бы не забрать у государства 13% тех денег, что я заплатил за учебу... Все уже догадались, что речь идет о социальном налоговом вычете. Воспользовавшись им, родитель может единовременно получить до 15 600 руб. из бюджета. А потом спустя год получить деньги еще раз и еще. И так до окончания курса обучения.

О социальном налоговом вычете и конкретно о вычете на учебу достаточно подробно рассказано в статьях «Налоговый вычет на учебу по-новому» и «Знания и здоровье налогом не облагаются». Сегодня же мы поговорим о некоторых тонкостях социального налогового вычета. Помимо денег, заплаченных за учебу, налоговый вычет касается оплаты лечения, медстрахования и ряда других трат. На следующий год после совершения этих самых трат, бюджет вернет гражданину 13% (размер налога на доход физических лиц) от уплаченной суммы.

Фактически это означает, что расходы на учебу и лечение человека не облагаются подоходным налогом. Точнее, расходы не облагаются расходом до определенного объема. Под налоговый вычет попадает сумма до 120 тыс. руб. Если в течение года вы израсходовали на учебу и лечение больше этой суммы, то все что «сверх», под вычет не попадает. То есть максимальная сумма, которая может вернуться человеку в виде социального налогового вычета – 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.). Если же на упомянутые цели было истрачено меньше 120 тыс., то человек получит 13% от своих фактических расходов.

За внуков и жен – не положено

Несколько иная арифметика получается, если налогоплательщик оплачивает не собственное обучение, а обучение родственников. Точнее, согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса, под налоговый вычет попадает оплата за учебу детей, подопечных (над кем оформлена опека) и братьев-сестер в возрасте до 24 лет. Если человек платит за образование других родственников, то вычет на эту сумму не распространяется. О чем, кстати, совсем недавно официально напомнил Минфин РФ.

Например, в письме N 03-04-05/7-177 от 08.04.2010 сказано, что социальный налоговый вычет не положен бабушке, оплатившей образование внучки, а в письме N 03-04-05/7-283 от 21.05.2010 говорится об отсутствии права на вычет у супруга, оплатившего образование своей супруги. Социальный вычет положен при оплате учебы себя, детей, опекаемых лиц, братьев и сестер. Все! Список закрыт.

Причем если речь идет об учебе детей и опекаемых лиц, то применяется пониженный лимит вычета. Из-под налога можно вывести не 120 тыс. руб., а только 50 тыс. Правда, если помимо расходов на обучение детей у человека были другие расходы, подпадающие под социальный вычет (лечение, медстрахование и пр.), то общая сумма вычета может достигать стандартных 120 тыс. (но не может превышать реально понесенных расходов на эти цели).

Налоговый step by step

Если у вас были затраты попадающие под социальный вычет, вам следует дождаться конца года, после чего прийти в районную налоговую инспекцию, подать налоговую декларацию за прошлый год и документы, подтверждающие расходы. И через несколько месяцев на ваш счет упадут деньги. Вот подробная схема процесса получения вычета:

Шаг 1. В 2010 г. Вы заработали 500 тыс. руб. В виде налога бухгалтерия сняла с них 65 тыс. руб.
Шаг 2. В том же году вы заплатили 30 тыс. за лечение мамы, 50 тыс. за учебу сына и 30 тыс. положили на счет супруги в НПФ (итого 110 тыс.).
Шаг 3. По закону вы можете получить вычет на сумму до120 тыс. (в том числе, до 50 тыс. за учебу детей). То есть ваша сумма полностью укладывается в лимит. Значит, бюджет должен вернуть вам полные 13% от суммы затрат. Это составит 14,3 тыс. руб.
Шаг 4. В 2011 г. вы приносите в налоговую инспекцию декларацию за 2010 г. и документы, подтверждающие расходы.
Шаг 5. Казначейство перечисляет на ваш счет 14,3 тыс. руб.
Шаг 6. Если в 2011 г. у вас так же будут расходы, попадающие под социальный вычет, схема действий повторяется.

Чтобы доказать свое право на возвращение части налога, надо предоставить (см. Шаг 4) договор с учебным заведением и платежный документ (подробнее - ниже). Для получения налогового вычета при прохождении платного лечения понадобятся договор с медучреждением, документ об оплате и справка утвержденного Минздравом образца. Можно получить вычет на сумму, пошедшую на лекарства, но надо чтобы лечащий врач не забыл выписать специальный «рецепт» для налоговой.

И напоследок, наш традиционный раздел с вопросами о налоговом вычете от читателей портала.

ВОПРОС
Какие документы необходимы для получения налогового вычета за обучение и есть ли ограничения по срокам, поскольку учебу я закончила еще в 2005 году?

ОТВЕТ
Отвечает аудитор аудиторской фирмы «Налоговый адвокат» Артур Каримов:

Документы:
- заявление на предоставление налогового вычета;
- договор (контракт) (его копия) на обучение;
- копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
- платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;
- документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей (если заявляется вычет на обучение детей);
- документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства (если заявляется вычет на обучение подопечного);
- справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.

К сожалению, вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Т.е., в отличие от имущественного, вычет не переносится на следующие периоды. Поэтому в 2010 году можно предоставить декларации только за три прошедших года (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ) – 2007-2009. Т.к. обучение было закончено в 2005 году, то и оплата, скорее всего, произведена не позже этого срока. В данном случае вернуть налог не получится.

   просмотров: 11313


  E1 > Бизнес > Образование  
 
14.07.2010 17:15 Деньги, знания и налог

Деньги, знания и налог

Студентам платных отделений вузов и их родителям: новые подробности получения налогового вычета на образование.


15.07.2010 13:15 Заграница им поможет

Заграница им поможет

Смогут ли наши вузы взять денег у иностранцев?


21.07.2010 10:27 Птица-бакалавр

Птица-бакалавр

Чем бакалавр лучше специалиста?