Новый налог на имущество физлиц может в 20 раз увеличить квартирный "оброк" для некоторых россиян

На минувшей неделе президент РФ Владимир Владимирович Путин подписал новый закон о налоге на имущество физических лиц. Следствием этого, по мнению некоторых экспертов, может стать 20-кратный рост квартирного "оброка" для некоторых категорий россиян. Пока наши сограждане пребывают в шоке от подобных перспектив, налоговые службы готовятся завершать кампанию по сборам имущественных налогов за 2013 год. Пока ещё по "старому" закону.

Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) России по Свердловской области напоминает, что по действующим нормам граждане должны уплатить налог на имущество, на землю и на автотранспорт не позднее 1 ноября. Впрочем, в 2014 году первое число приходится на выходной день, поэтому крайний срок внесения упомянутых платежей в бюджет передвинулся на первый рабочий день месяца – на 5 ноября.

Если гражданин не заплатит налог вовремя, начнёт начисляться пеня – ежесуточно долг будет увеличиваться на процент, равный одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ. В настоящее время (начиная с 14 сентября 2012 года) действует ставка Центробанка в размере 8,25%. То есть пеня на налогового должника нарастает со скоростью 10,04% (в год) от суммы задолженности по налогу. В общем, немного.

Кроме пени, гражданин может попасть на штрафные санкции. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же налоговики докажут, что человек умышленно уклонился от налога, то сумма штрафа увеличится до 40%. Взыскание недоимки может проходить как в досудебном порядке, так и через суд.

Адвокаты обращают внимание на один важный момент: человек обязан заплатить имущественные налоги только в том случае, если он официально получил налоговое уведомление (лично под расписку в налоговой инспекции или по почте заказным письмом). Но если налоговая инспекция не имеет документов, подтверждающих получение гражданином уведомления о налоге, то никаких претензий к человеку предъявить она не вправе. Пока к налогоплательщику не приходят эти уведомления, он может не платить налог и не бояться санкций.

Следует заметить, что такая вольница закончится в следующем году. Начиная с 1 января 2015 года гражданин, не получивший уведомления об уплате налога на имущество, обязан сам доложить о себе в налоговую. Правда, если он этого не сделает в течение 2015-2016 годов, то наказания также не последует.

Существует и ещё одна любопытная зацепка. Формально гражданин может не заплатить налог за 2013 год и не подвергнуться санкции, если УФНС выслало ему единое налоговое уведомление (ЕНУ) позже 30 сентября 2014 года. Правда, тогда нужно сохранить конверт с почтовым штемпелем.

А кому пачку налоговых уведомлений?

В ЕНУ содержится информация о земельном, транспортном налогах и налоге на имущество физических лиц, которые должен уплатить гражданин. Заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области Ольга Голендухина пояснила, что основное количество уведомлений было отправлено собственникам недвижимого имущества и транспортных средств с 21 апреля по 9 мая 2014 года. Оставшаяся часть – в середине июля. Физическим лицам, проживающим на территории Свердловской области, в текущем году было направлено 2,2 миллиона ЕНУ. В прошлом году этот показатель составил 2 миллиона.

Кстати, человек может получить два и более уведомления об уплате имущественных налогов. Это произойдёт в том случае, если он владеет объектами, расположенными в разных регионах.

В одном конверте с ЕНУ должен содержаться бланк заявления о праве на льготы, о которых речь пойдёт ниже.

Ольга Голендухина замечает, что узнать о своих налогах человек может не только из ЕНУ, но и с помощью специального интернет-сервиса – "личный кабинет налогоплательщика" на сайте ФНС. Правда, чтобы получить к нему доступ, надо лично прийти в налоговую инспекцию, где можно получить пароль и логин.

Льготы – дело добровольное

Отдельно стоит упомянуть о тех гражданах, которые освобождены – полностью или частично – от имущественных налогов. Как пояснили в Свердловском УФМС, льготы по этим платежам установлены федеральным и областным законами, а льготы по земельному налогу дополнительно имеют право назначать муниципалитеты. Поэтому, кстати, некоторые льготники даже могут не знать, что им положен налоговый бонус. Навести справки о том, принадлежите ли вы к льготной категории, проще всего с помощью сервиса "Имущественные налоги: ставки, льготы" на сайте ФНС. Там указаны в том числе льготы отдельно по каждому муниципалитету. Например, в Екатеринбурге право на льготы по земельному налогу имеют около 40 категорий горожан, в том числе ветераны и инвалиды войн и боевых действий, неработающие пенсионеры, не имеющие в составе семьи работающих лиц, многодетные семьи и т.д. Причём для каждой категории размер льготы будет свой.

Льготники нередко получают уведомления с требованием уплаты имущественных налогов. Чаще всего это происходит по вине самого гражданина, не уведомившего налоговую инспекцию о своих правах.

Вот что говорит юрист компании "Налоговик" Марина Емельянцева: "Льготы не предоставляются автоматически, и если у налогоплательщика есть право на льготы по имущественным налогам, он должен самостоятельно представить в инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объекта заявление о предоставлении льготы и предъявить документ, подтверждающий право на льготу".

Если же льготник получил ЕНУ, то ему следует как можно быстрее обратиться в налоговую, приславшую уведомление, и лично разобраться с ситуацией. Сделать это нужно до последнего дня оплаты налогов (то есть до 5 ноября 2014 года). С собой нужно взять само уведомление, паспорт и документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение. справку об инвалидности и т.п.).

Кстати, как пояснила Ольга Голендухина, если человек не заявил о своих правах на льготу и при этом не платил налог, то пеня на него будет начисляться. Однако, если он в конечном итоге подаст заявление на освобождение от налога, то пеню с него спишут.

С другой стороны, если человек, имеющий право на льготы по имущественным налогам, по ошибке всё-таки заплатил их, то бюджет вернёт ему деньги. Но тоже только по специальному заявлению. Как поясняет Марина Емельянцева, человеку надо обратиться в свою налоговую и заявить об излишне заплаченном налоге. Тогда ФНС вернёт ему деньги (не более чем за три года), либо направит их на погашение налоговой задолженности налогоплательщика, если она у него есть.

Отдельно стоит обговорить ещё один момент: если человек получил право на льготы (например, вышел на пенсию) в середине года, то за первую половину года ему надо будет заплатить налог. А за вторую – нет.

Марина Емельянцева отмечает: "Льгота начисляется с момента (с месяца), когда человек получил на неё право, а не за весь год. При этом, чтобы не платить налог за вторую половину года, ему нужно письменно заявить о своем праве на льготу".

Налогоплательщик в коротеньких штанишках

В ходе кампании по взысканию имущественных налогов случаются казусные ситуации. Например, ЕНУ может получить ребёнок. В связи с чем УФНС России по Ивановской области даже опубликовало недавно разъяснение. Чиновники, в частности, указали, что согласно Закону РФ от 09.12.1991 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, независимо от их возраста.

Впрочем, как поясняют юристы, это вовсе не означает, что ребёнку придётся внести деньги в бюджет. За него это должны сделать законные представители – родители (усыновители, опекуны, попечители). Если же ребёнок находится в детском доме, то его представителем является государство. Оно же и заплатит налог.